Avertissement : cet article n’a pas pour vocation de faire le tour de la question des déductions fiscales, mais seulement de rappeler quelques aspects pratiques en vue de votre déclaration d’impôts. Les montants ci-dessous sont donnés de bonne foi mais pourraient être modifiés sur base des décisions de l’administration fiscale.
Pour les codes, nous omettons volontairement les chiffres 1, 2, 3 ou 4 qui précède les codes fiscaux et qui indiquent un premier ou un second déclarant, ainsi qu’un code fédéral ou régional. Par exemple, le code 361 doit être lu comme 1361 ou 2361, suivant le déclarant.
Montants maximum déductibles et codes de déclaration
- Épargne-pension avec réduction d’impôt à 30 % : code 361, cadre X
- Revenus 2024 : 1 020 €
- Revenus 2025 : 1 050 €
- Épargne-pension avec réduction d’impôt à 25 % (versement minimum conseillé en 2025 : 1 260 € pour éviter le piège fiscal) : code 361, cadre X
- Revenus 2024 : 1 310 €
- Revenus 2025 : 1 350 €
- Épargne à long terme (le montant maximum déductible ne peut pas dépasser 6% du revenu net imposable + 176.40 €) : code 353 du cadre IX, II, B.5
- Revenus 2024 : 2.450 €
- Revenus 2025 : 2.450 €
- PLCI ordinaire (8,17 % de votre revenu professionnel net revalorisé d’il y a 3 ans) : Partie II de la déclaration.
- Revenus 2024 : 3.965,77 €
- Revenus 2025 : 4.000,44 €
- Précompte sur dividendes (indiquez le précompte payé) : code 437 du cadre VII, A, 1, b.
- Revenus 2024 : 249,90 €
- Revenus 2025 : 257,70 €
- Libéralité : Code 394, cadre X, 2, A.
- Revenus 2024 : 40 € min. (réduction d’impôts de 45 %)
- Revenus 2025 : 40 € min. (réduction d’impôts de 30 %)
- Prime d’assurance juridique : Code 344, cadre X, 2, J.
- Revenus 2024 : 320 €
- Revenus 2025 : Plus de déduction
Astuces
Vous n’êtes jamais obligé de verser le montant maximum sur un compte ou contrat fiscal. Mais évidemment, moins vous versez, moins vous toucherez plus tard et moins vous déduirez aujourd’hui. Le principe de base est de ne pas investir dans un produit fiscal plus que ce que la déduction permet, pour ne pas payer ultérieurement de taxes sur un versement qui n’aurait pas rapporté un avantage en impôts.
N’oubliez donc pas de faire une simulation fiscale, histoire de voir si votre prime doit être adaptée par rapport à vos revenus et vos impôts. Le plus simple est de la réaliser sur Tax-Calc, le module anonyme du SPF Finances. Il faut y encoder votre déclaration normale, vérifier le résultat, puis modifier les montants versés en EP et/ou ELT. En procédant par essais et erreurs, en fonction des résultats, vous verrez si une diminution ou une augmentation des primes a un effet positif, négatif ou neutre sur les impôts à payer.
Enfin, les personnes qui reçoivent une déclaration simplifiée, c’est à dire complétée par l’administration, ont tout intérêt à vérifier que les éléments déductibles évoqués dans cet article soient bien repris dans la proposition, s’ils les ont, bien sûr. Par exemple, la plupart du temps, la récupération du précompte sur dividende d’action est omise, ce qui est normal. Il faut dès lors corriger le document en ajoutant ce qui manque et renvoyer la DCL à l’administration.